소기업·소상공인과 프리랜서는 2026년 7월 1일부터 노란우산공제 납입한도를 연 1800만원까지 쓸 수 있다. 기존에는 분기별 300만원(연 1200만원) 한도가 적용됐지만, 올해 하반기부터 분기 한도가 전면 폐지되고 연 통합 한도로 개편됐다. 2026년 상반기 납입분은 종전 한도를 적용받지만, 하반기부터는 개정된 한도가 적용된다. 예를 들어 1분기와 2분기에 각각 300만원씩 냈다면 하반기에는 잔여 한도 1200만원을 자유롭게 추가 납입할 수 있다.
노란우산공제는 소기업·소상공인뿐 아니라 사업소득이 있는 프리랜서라면 누구나 가입할 수 있다. 3.3% 원천징수로 세금을 떼는 프리랜서는 직장인처럼 연말정산 환급을 기대하기 어렵고 퇴직금 제도도 없어 노후 준비가 개인 몫이다. 이 제도는 납입한 공제부금 전액에 대해 사업소득금액 기준 200만원에서 최대 600만원까지 소득공제 혜택을 제공한다. 단, 법인 대표자로서 총 급여액이 8000만원 이하면 근로소득금액 기준이 적용된다.
가입은 스마트폰 앱 '노란우산공제' 또는 누리집(www.8899.or.k)에서 프리랜서(무등록 소상공인) 자격으로 진행할 수 있다. 주요 은행이나 중소기업중앙회를 직접 방문해 가입하는 것도 가능하다. 납입 방식은 매월 일정 금액을 내는 월납 또는 분기납 중 선택할 수 있다. 앱 내 '예상 환급금 계산기'에 예상 연 소득과 월 납입액을 입력하면 종합소득세 신고 시 돌려받을 절세 금액을 확인할 수 있다.
재정경제부와 중소벤처기업부가 주도한 이번 조치는 프리랜서와 소상공인의 자산 형성 기반을 확대하기 위한 민생 대책이다. 다만 소득공제 한도는 사업소득금액에 따라 200만~600만원으로 차등 적용되므로, 가입 전 자신의 소득 구간을 확인해야 한다.